Quan s’hereta un pis a Catalunya, els hereus hauran de pagar l’ impost sobre successions i donacions : Aquest impost grava l’adquisició de béns i drets per herència, llegat o donació.
Cal tenir en compte que només es tributarà per aquest impost a Catalunya, si el mort va viure al territori la major part dels dies dels darrers 5 anys de la seva vida
¿ Quan s “ha de pagar per l” impost de successions?
A Catalunya les donacions solen ser més cares, perquè a les successions hi ha unes reduccions que a les donacions no es troben. A l “impost de successions, el tipus impositiu de l” impost s “aplica sobre la base liquidable: el valor de l” habitatge heretat, una vegada descomptats els deutes i despeses i aplicades les reduccions.
La quantitat resultant d’aplicar el tipus impositiu és la quota tributària, a la qual posteriorment se li apliquen les bonificacions.
El tipus de l?impost a Catalunya varia des del 7%, si el valor de la base liquidable no supera els 50.000 euros, fins al 32%, si sobrepassa els 800.000 euros. T’indiquem els trams següents:
Fins a 50.000 euros, el 7% .
Fins a 50.000 euros, 3500 euros de quota íntegra,
de 50.000 a 150.000, l’11%.
Fins a 150.000 euros, 14.500 euros de quota íntegra,
de 150.000 a 400.000, el 17%.
Fins a 400.000 euros, 57.000 euros de quota íntegra
de 400.000 a 800.000, el 24%
Quan esteu exempts de pagar l’impost de successions a Catalunya?
En cas que l’habitatge heretat sigui l’habitual del difunt: Si l’hereu és el cònjuge, ascendent, descendent o parent col·lateral fins al tercer grau (germà, oncle, nebot), pot estar exempt de pagar l’impost de successions sobre el valor de l’habitatge habitual del difunt fins a un màxim de 500.000.
Els fills més grans de 21 anys tenen una exempció de 100.000 euros a la base imposable de l’impost de successions .
Aquesta exempció s’aplica a cada hereu de forma individual i beneficia tant descendents directes com altres familiars dins del mateix grup de parentiu.
Donacions d’habitatge a Catalunya
La donació en vida suposa la transmissió d?un immoble a títol gratuït mentre el donant continua viu.
L “operació s” ha de fer mitjançant escriptura pública i amb acceptació expressa del donatari.
En el cas dels habitatges, podem distingir entre:
- Donació dhabitatge habitual de pares a fills.
- Donació de nua propietat, reservant-se l’usdefruit.
- Donació de diners per a la compra dhabitatge.
Reduccions als impostos
Les donacions a Catalunya s’acullen a reduccions importants, especialment quan hi ha parentiu directe.
També hi ha bonificacions per adquisició d’habitatge habitual o per discapacitat.
Per norma general, per l “Adquisició de l” habitatge habitual, 95% fins a un màxim de 500.000 euros, sempre que es compleixin els requisits establerts.
Reducció per adquisició de l’habitatge habitual de la persona difunta
A les adquisicions que corresponguin al cònjuge, a la parella estable, al convivent en una relació de convivència d “ajuda mútua, als descendents, ascendents o col·laterals de la persona difunta, es pot aplicar a la base imposable una reducció del 95 % del valor de l” habitatge habitual de la persona difunta, amb un límit de 500.
Aquest límit conjunt s’ha de prorratejar entre els subjectes passius en proporció a la participació que tenen al títol hereditari.
Com a resultat del prorrateig, el límit individual per cada subjecte passiu no pot ser inferior a 180.000€.
La reducció també és aplicable en el cas de persones que mantenen una relació paternofilial de fet que, als efectes de l “impost, s” assimilen a les que corresponen als descendents i adoptats o als ascendents i adoptants.
A aquests efectes es consideren relacions paternofilials de fet les relacions que s’estableixen entre una persona i els fills del
cònjuge o parella de fet.
Reducció per donació d’un habitatge habitual
o per donació de diners destinats a l “adquisició d” aquest primer habitatge habitual.
En les donacions a descendents d’un habitatge que ha de constituir el primer habitatge habitual o de diners destinats a l’adquisició d’aquest primer habitatge habitual, es pot aplicar una reducció del 95 % del valor de l’habitatge o de l’import donat, amb una reducció màxima de 60.000 €.
El límit s’incrementa fins a 120.000 € per als donataris que tinguin un grau de discapacitat igual o superior al 65 %.
A partir del 18.03.2023 també s “aplica la reducció quan la donació sigui d” un terreny o diners per adquirir-lo.
També es poden beneficiar d “aquesta reducció els fills del cònjuge o de la parella estable de la persona donant, en assimilar-se a descendents als efectes de l” impost.
Requisits per aconseguir aplicar les reduccions
a) La donació s “ha de formalitzar en escriptura pública, en la qual s” ha de fer constar de manera expressa la finalitat, en cada cas, de la donació:
– Que lhabitatge constituirà el primer habitatge habitual del donatari.
– Que el terreny es destinarà a la construcció daquest primer habitatge habitual.
– Que els diners rebuts es destinaran a l’adquisició del primer habitatge habitual o del terreny del donatari. En cas de donació dinerària, l’escriptura pública s’ha d’atorgar en el termini d’un mes a comptar del lliurament dels diners.
b) El donatari no pot tenir més de 36 anys, llevat que tingui un grau de discapacitat igual o superior al 65%.
c) La suma de les bases imposables general i de lestalvi de la darrera declaració de limpost sobre la renda de les persones físiques presentada per la persona donatària no pot ser superior, restant els mínims personal i familiar, a 36.000 €.
A aquests efectes, es considera que la darrera declaració de l “IRPF és la darrera que s” ha presentat o que la que hauria pogut presentar abans de la donació de l “habitatge, és a dir, abans de la meritació de l” impost sobre successions i donacions.
Com reduir el pagament d “impostos a les herències d” habitatge?
Obrir un fons on els teus pares tinguin la propietat i on tinguin usdefruit vitalici i que a tu et posin com a beneficiari del fons.
Així, els hereus poden rebre l’habitatge sense assumir l’impacte fiscal que comporta l’herència tradicional.
Els deutes de la persona morta serveixen per reduir la base imposable de l “impost de successions a Catalunya, sempre que s” acreditin degudament.
Això inclou hipoteques, préstecs i altres obligacions pendents. Aquests deutes es dedueixen del valor net de l’herència, disminuint l’import sobre el qual es calcula l’impost
¿ Quan val l’habitatge heretat o donat al mercat actual?
Som la immobiliària al Vallès Oriental que ofereix un servei gratuït de valoració per calcular el preu de mercat d’habitatges a ciutats com Mollet, Montmeló o Montornès del Vallès.
Al valorador online, pots indicar que el motiu és per ” Herència ” i el sistema el registrarà, per generar el preu més adequat per a l’immoble, amb les dades proporcionades.
Si vols saber el que val actualment el teu habitatge, reformat o no, Demana la teva valoració gratuïta:
Expert Inmobiliari
Perito Judicial
Asesor de Crédito Inmobiliario
